Citat:
Ursprungligen postat av Denom
Över de 2,5 basbeloppen är det mer fördelaktigt att betala ut resten som löneutbetalning snarare än aktieutdelning då löneutbetalningen är soc. avgifter + inkomstskatt jämfört med aktieutdelning då bolagsskatt tillkommer före soc. avgifter + inkomstskatt.
Principen är mkt enkel:
- Jobba som konsult och sänd varje månad en faktura på arbetade timmar till den du jobbat åt.
- Betala till skattemyndigheterna in moms 25% på fakturerat belopp.
- Denna moms har du även tagit betalt för av uppdragsgivaren på fakturan. Så du förmedlar helt enkelt den moms-summan till skattemyndigheterna varje månad som kunden betalat till dig.
Momsen ingår inte i de pengar du skall räkna med som dina.
Ok exempel: Jobbat heltid 160 timmar per månad (mkt få hantverkare klarar 100% beläggning men vi tar det som enkelt exempel). Tar 400:- per timme + moms.
160x400 = 64000:- + moms (64000x0.25) = 16000:- total faktura på 80000:- som kunden betalar till dig.
Du betalar de 16000:- till myndigheterna och resten, 64000, kan du använda för att ge dig själv lön.
Låt oss anta att du vill ha ut 32050 kronor i månadslön (32050 är aktuell maxbelopp för att undvika statlig skatt).
Skatteverkets kalkylator visar att för att ta ut den lönen behöver du debitera avrundat 380 kronor per timme. Så du får i detta exempel 20 kronor överskott per timme, dvs 20x8=160 kronor per dag som skall täcka alla övriga kostnader för bolaget per dag. Det är nog i underkant men vi antar att firman lever mkt snålt. 160x20x12=38400 kr per år kvar efter lönekostnader. Troligen förbrukas den summan för bolagets omkostnader och vinsten för helåret antar vi därmed blir noll kronor för bolaget. Du har använt hela verksamhetens intäkt till att ge dig själv en lön på 32050 kronor brutto per månad som innebär
ca 22000 kr per månad efter skatt för dig som anställd i ditt bolag. Av 64000 intjänade kronor fick du i slutändan kvar 22000 kr i plånboken efter skatt.
Så enkelt var det med det.
Exempel 2 med akteutdelning:
Säg att du tjänar in lika mkt i bolaget 64000:- per månad men i stället tar ut endast 24000:- i bruttolön per månad.
Kalkylatorn säger att det kostar 284:- per timme.
Då får du ett överskott per år på (64000-45440)x12 = 222720 kronor per år.
För rättvis jämförelse räknar vi bort 38400 kr i omkostnader per år även här.
Kvar som vinst 184320 kr.
Du redovisar detta som vinst och betalar 26.3% bolagsskatt på det (48476kr) = 135844 kronor kvar i bolaget.
Nu kan du som ensam ägare av ditt aktiebolag ta ut max 127000 kronor i aktieutdelning där du som privatperson betalar 20% skatt = 101600 beskattade kronor till den egna plånboken vid årets slut.
Om du
räknar att netto efter skatt på 24000:- i månadslön är ca 18726 kronor.
Helår = 12x18726=224712:-
Totalt alltså netto i ersättningar 224712 + 101600 = 326312 = 27192 kronor per månad efter skatt.
Och du har kvar 8844 kronor beskattad vinst i bolaget.
Bättre nytta dock att undvika beskattning av mer vinst än vad som behövs för full aktieutdelning och ha mer omkostnader före vinst.
Dock i exempel två med lägre uttag av månadslön fick du alltså ut totalt 5000:- mer per månad räknat på helåret genom att i stället använda principen med aktieutdelning i ditt AB.
Nettosummorna varierar med kommunalskatt men principen framgår.
